2025年08月號生活情報

存股族不可不知的除權息重點

亞東證券 / 提供

　　每年7月至9月是臺灣的除權息旺季，許多公司會發放股票股利或現金股利。但是，存股族要何時買進才能領到權息？股利所得稅怎麼算？本期「財經網」讓你一次掌握除權息的關鍵。

除權、除息簡介

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　　「除」是分配之意，「權」為股票權利，「息」則為利息。因此，「除權」代表公司分配股票股利，即所謂配股；「除息」表示公司分配現金股利，即所謂配息。

除權息日程

　　公司通常會在股東會預告除權息相關資訊，投資人也可至「公開資訊觀測站」中的「股東權益／公司治理」之除權息公告，輸入欲查詢的公司代號或簡稱，就能查詢到最新的「決定分派股息及紅利或其他利益之基準日公告」。公開資訊觀測站的公告資料，會有幾個重要日程，包括：除權／除息交易日、股票停止過戶起訖日期、權利分派基準日、股利發放日，以下分別說明各項關鍵日期：

　　1.除權／除息交易日：只要在「除權／除息交易日之前」持有股票，便能分配到股利。例如：今年台積電第二次除權／除息交易日為6月12日，投資人最晚只要在6月11日收盤前持有股票，就能參與除權息，領到股利。但如果是6月12日當天才買進台積電股票，則無法領到該次股利。惟除權交易日、除息交易日不一定是同一天，實際日程以公告為準。

　　2.股票停止過戶起訖日期（基準日前5日）：台股交割是T＋2日，若延續上面的例子，6月11日買進的台積電，會在6月13日完成交割，即最後過戶日，它的用意是確定哪些人有參加除權息。公司會在最後過戶日的隔天，開始製作符合除權息資格的股東名單，故會限定一段「停止過戶」的時間，以免股東名冊有所異動。但停止過戶這段期間仍可以正常買賣股票，只是暫停過戶。

　　3.權利分派基準日：停止過戶期間的最後一天，公司會依據該日的實際股東名冊，作為配股配息與否的基準。

　　4.股利發放日：股利入帳的日子。除息是現金股利匯入銀行帳戶，除權則是股票股利匯入集保存摺。不過，股票股利和現金股利不一定會在同一天發放，實際日程以公告為準。

　　有不少投資新手曾發生過「除權息交易日買進股票，卻沒領到股利」的情形，再次提醒，空手投資人若想參與除權息，最晚要在「除權息交易日前一天」買進，才能領到股利；此外，若手中持有該檔股票，想參與除權息的話，千萬不要在除權息交易日前將股票賣出喔！

股利之稅務注意事項

（一）併入綜合所得課稅

　　存股族每年收到股利固然開心，但不要忘了，所有的股利收入都會被計入當年度「個人綜合所得稅」，需要在隔年5月報稅。其中，股票股利的所得是以配發的股數乘上面額NTD 10計算，例如：持有某公司股票1張，配發股票股利NTD 3，則股票股利所得為1,000 x（3 ÷ 10）x 10 = NTD 3,000，須計入所得稅課稅。

（二）課徵二代健保補充保費

　　單筆領取的股票股利、現金股利，只要超過NTD 2萬，就必須課徵二代健保補充保費（2.11%），但超過NTD 1,000萬時，最多以NTD 1,000萬計算。投資人收到的股利是否屬於「單筆」股利收入，可根據以下條件判斷：

　　1.確認配息發放的公司：股票股利、現金股利來源為不同公司時，即使在同一天發放，也視為不同筆。

　　2.確認發放日：同一公司的股票股利、現金股利，發放日不相同時，金額個別計算，若無超過NTD 2萬，則無需課徵；反之，若同一公司的股票股利、現金股利，發放日相同時，則以兩者總金額計算。

　　另外，單筆收入超過NTD 2萬時，課徵二代健保補充保費之計算方式如下：

　　■ 股票股利：（發放股數x面額NTD 10）x 2.11%

　　■ 現金股利：單筆領取現金 x 2.11%

　　■ 同一天配股、配息：［（發放股數 x 面額NTD 10）+單筆領取現金］x 2.11%

　　衛福部健保署Q&A說明

　　股票股利與現金股利之分配若為同一基準日時，屬同一次給付，則扣費義務人應就其當次撥付之現金股利，從中一併扣取當次分配股票股利（以面額計算）應計收之補充保險費。

　　若現金股利不足以支應當次股票股利應扣取之補充保險費，或該基準日僅發放股票股利者，扣費義務人應通知保險對象，由健保署於次年收取。

　　除此之外，如果投資的股票是DR或KY等海外標的，由於公司的股利所得算在海外所得中，因此不會被扣二代健保補充保費。