2025年08月號生活情报

存股族不可不知的除权息重点

亚东证券 / 提供

　　每年7月至9月是台湾的除权息旺季，许多公司会发放股票股利或现金股利。但是，存股族要何时买进才能领到权息？股利所得税怎么算？本期「财经网」让你一次掌握除权息的关键。

除权、除息简介

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　　「除」是分配之意，「权」为股票权利，「息」则为利息。因此，「除权」代表公司分配股票股利，即所谓配股；「除息」表示公司分配现金股利，即所谓配息。

除权息日程

　　公司通常会在股东会预告除权息相关资讯，投资人也可至「公开资讯观测站」中的「股东权益／公司治理」之除权息公告，输入欲查询的公司代号或简称，就能查询到最新的「决定分派股息及红利或其他利益之基准日公告」。公开资讯观测站的公告资料，会有几个重要日程，包括：除权／除息交易日、股票停止过户起讫日期、权利分派基准日、股利发放日，以下分别说明各项关键日期：

　　1.除权／除息交易日：只要在「除权／除息交易日之前」持有股票，便能分配到股利。例如：今年台积电第二次除权／除息交易日为6月12日，投资人最晚只要在6月11日收盘前持有股票，就能参与除权息，领到股利。但如果是6月12日当天才买进台积电股票，则无法领到该次股利。惟除权交易日、除息交易日不一定是同一天，实际日程以公告为准。

　　2.股票停止过户起讫日期（基准日前5日）：台股交割是T＋2日，若延续上面的例子，6月11日买进的台积电，会在6月13日完成交割，即最后过户日，它的用意是确定哪些人有参加除权息。公司会在最后过户日的隔天，开始制作符合除权息资格的股东名单，故会限定一段「停止过户」的时间，以免股东名册有所异动。但停止过户这段期间仍可以正常买卖股票，只是暂停过户。

　　3.权利分派基准日：停止过户期间的最后一天，公司会依据该日的实际股东名册，作为配股配息与否的基准。

　　4.股利发放日：股利入帐的日子。除息是现金股利匯入银行帐户，除权则是股票股利匯入集保存摺。不过，股票股利和现金股利不一定会在同一天发放，实际日程以公告为准。

　　有不少投资新手曾发生过「除权息交易日买进股票，却没领到股利」的情形，再次提醒，空手投资人若想参与除权息，最晚要在「除权息交易日前一天」买进，才能领到股利；此外，若手中持有该档股票，想参与除权息的话，千万不要在除权息交易日前将股票卖出喔！

股利之税务注意事项

（一）併入综合所得课税

　　存股族每年收到股利固然开心，但不要忘了，所有的股利收入都会被计入当年度「个人综合所得税」，需要在隔年5月报税。其中，股票股利的所得是以配发的股数乘上面额NTD 10计算，例如：持有某公司股票1张，配发股票股利NTD 3，则股票股利所得为1,000 x（3 ÷ 10）x 10 = NTD 3,000，须计入所得税课税。

（二）课徵二代健保补充保费

　　单笔领取的股票股利、现金股利，只要超过NTD 2万，就必须课徵二代健保补充保费（2.11%），但超过NTD 1,000万时，最多以NTD 1,000万计算。投资人收到的股利是否属于「单笔」股利收入，可根据以下条件判断：

　　1.确认配息发放的公司：股票股利、现金股利来源为不同公司时，即使在同一天发放，也视为不同笔。

　　2.确认发放日：同一公司的股票股利、现金股利，发放日不相同时，金额个别计算，若无超过NTD 2万，则无需课徵；反之，若同一公司的股票股利、现金股利，发放日相同时，则以两者总金额计算。

　　另外，单笔收入超过NTD 2万时，课徵二代健保补充保费之计算方式如下：

　　■ 股票股利：（发放股数x面额NTD 10）x 2.11%

　　■ 现金股利：单笔领取现金 x 2.11%

　　■ 同一天配股、配息：［（发放股数 x 面额NTD 10）+单笔领取现金］x 2.11%

　　卫福部健保署Q&A说明

　　股票股利与现金股利之分配若为同一基准日时，属同一次给付，则扣费义务人应就其当次拨付之现金股利，从中一併扣取当次分配股票股利（以面额计算）应计收之补充保险费。

　　若现金股利不足以支应当次股票股利应扣取之补充保险费，或该基准日仅发放股票股利者，扣费义务人应通知保险对象，由健保署于次年收取。

　　除此之外，如果投资的股票是DR或KY等海外标的，由于公司的股利所得算在海外所得中，因此不会被扣二代健保补充保费。