2015年09月號 生活情報
遺囑的種類及效力
遠東新世紀 / 郭奕中
【案例】
張三早年喪妻，辛苦將獨子小張撫養長大，並供小張出國念書，豈料小張在國外學成並成家立業後，竟棄張三不顧。張三痛心失望，乃以電腦打字立下遺囑並簽名，指明身後財產全數贈與好友李四，並聲明小張無權分配遺產。張三過世後，小張回國爭執遺囑效力。
【說明】
探討此份遺囑是否具有效力之前，我們必須先認識法律上對於遺囑的相關規定。
一、誰可以立遺囑
根據民法第1186條規定，年滿16歲且未受禁治產之人得立遺囑，而16歲以上、未滿20歲的未成年人立遺囑，不須經過法定代理人允許。
二、遺囑的種類
依民法第1189條規定，遺囑可分為：自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑、口授遺囑等五類。
（一）自書遺囑
由立遺囑人自書遺囑全文，記明年、月、日，並親自簽名。如有增減、塗改，應註明增減、塗改的處所及字數，另行簽名（參考民法第1190條）。
（二）公證遺囑
遺囑人指定二人以上的見證人，在公證人前口述遺囑意旨，由公證人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日，再經公證人、見證人及遺囑人共同簽名。若遺囑人無法簽名，得以按指印代替，並須由公證人記明事由（參考民法第1191條）。
（三）密封遺囑
遺囑人在遺囑上簽名後，將其密封，於封縫處簽名，並指定二人以上見證人，向公證人提出，陳述其為自己之遺囑；如非本人自寫，應陳述繕寫人之姓名、住所，由公證人於封面記明該遺囑提出的年、月、日，以及遺囑人之陳述，與遺囑人及見證人共同簽名（參考民法第1192條）。 值得注意的是，密封遺囑若非採上述方式，但具備民法第1190條所定自書遺囑之方式者，仍有自書遺囑之效力（參考民法第1193條）。
（四）代筆遺囑
遺囑人指定三人以上見證人，由遺囑人口述遺囑意旨，使見證人中之一人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日及代筆人之姓名，再經見證人全體及遺囑人共同簽名，若遺囑人無法簽名，得以按指印代替。（參考民法第1194條）。
（五）口授遺囑
遺囑人面臨生命危急或其他特殊情形，不能以其他方式立下遺囑時，得依下列方式之一為口授遺囑：
1.遺囑人指定二人以上見證人，並口授遺囑意旨，由見證人中之一人將該遺囑意旨據實作成筆記，並記明年、月、日，與其他見證人共同簽名。
2.遺囑人指定二人以上見證人，並口述遺囑意旨、遺囑人姓名及年、月、日，由見證人全體口述證實遺囑之真實性及見證人姓名，過程中全部予以錄音，將錄音帶當場密封，並記明年、月、日，由見證人全體在封縫處共同簽名（參考民法第1195條）。
三、哪些人不能當遺囑見證人
依民法第1198條規定，下列人不得為遺囑見證人：
（一）未成年人。
（二）禁治產人。
（三）繼承人及其配偶或其直系血親。
（四）受遺贈人及其配偶或其直系血親。
（五）為公證人或代行公證職務人之同居人、助理人或受僱人。
四、遺囑的處分及限制
雖然遺囑人有權自由處分遺產，但若放任其擅意自為，恐有害倫理及法定繼承人，故法律特別加以限制，規定「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產」（參考民法第1187條）。
所謂「特留分」，是指應保留給法定繼承人的遺產數額比例。但在討論「特留分」前，尚需瞭解「應繼分」。「應繼分」是指遺產繼承人對於遺產得繼承之比率。根據民法第1138條及1139條，遺產繼承人，除配偶外，優先順序分別為：直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母，直系血親卑親屬又以親等近者優先。當同一順序繼承人不只一人時，應按人數平均繼承（參考民法第1141條）。由於配偶為當然繼承人，因此，不論由何順序繼承人繼承，配偶都可一同參與分配，依民法第1144條規定，配偶及各順位繼承人之「應繼分」分別如下：
(一) 配偶與直系血親卑親屬同為繼承人時，其應繼分為所有繼承人之平均。例如甲過世後，遺有配偶乙和兩子女丙、丁，則遺產由三人均分，各得1/3，即乙、丙、丁三人「應繼分」各為遺產1/3。
(二) 配偶與父母同為繼承時，其應繼分為遺產之1/2。例如甲過世後，遺有配偶乙和父母丙、丁，則遺產由配偶乙得1/2，丙、丁均分其餘1/2，即乙「應繼分」為遺產1/2，丙、丁「應繼分」各為遺產1/4。
(三) 配偶與兄弟姐妹同為繼承時，其應繼分為遺產之1/2。例如甲過世後，遺有配偶乙和弟妹丙、丁，則遺產由配偶乙得1/2，丙、丁均分其餘1/2，即乙「應繼分」為遺產1/2，丙、丁「應繼分」各為遺產1/4。
(四) 配偶與祖父母同為繼承時，其應繼分為遺產之2/3。例如甲過世後，遺有配偶乙和祖父母丙、丁，則遺產由配偶乙得2/3，丙、丁均分其餘1/3，即乙「應繼分」為遺產2/3，丙、丁「應繼分」各為遺產1/6。
(五) 當無前述各順序的繼承人時，遺產由配偶全部繼承。
依民法第1223條規定，繼承人的「特留分」，以個人的「應繼分」比例而定：
(一) 直系血親卑親屬之特留分為其繼分1/2。
(二) 父母之特留分為其應繼分1/2。
(三) 配偶之特留分為其應繼分1/2。
(四) 兄弟姊妹之特留分為其應繼分1/3。
(五) 袓父母之特留分為其應繼分1/3。
依民法第1225條規定，應得「特留份」之人，如因被繼承人所為之遺贈，致其應得之數不足者，得按其不足之數，由遺贈財產扣減之。受遺贈人有數人時，應按其所得遺贈價額比例扣減。由此可知，侵害特留分的遺囑仍然有效，但應得數不足的繼承人有權主張「受遺贈人所得遺贈應扣減」。
【解析】
由於遺囑屬於嚴格的「要式行為」，必須依一定的方式進行，如果不具備法律規定的要件，除非另有特別規定，否則不具法律效力。案例中，張三以電腦打字立下遺囑，並不符合自書遺囑須由立遺囑人親自用筆書寫的要件，故該遺囑無效。
假設案例中，張三親自書寫遺囑全文，記明年、月、日，並親自簽名，過程完全符合自書遺囑之規定，該遺囑有效。但由於小張是張三的直系血親卑親屬，依法為第一順序繼承人，而張三又無配偶，其遺產本應全部由小張繼承，也就是小張的「應繼分」為遺產全部、「特留分」為遺產1/2（直系血親卑親屬之特留分為其應繼分1/2），故張三遺囑載明小張無權分配遺產，已侵害到小張的「特留分」，依前述說明，小張有權主張李四所受遺贈應扣減1/2。
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