2025年05月號生活情报

守护家庭的金融安全网

远东商银 / 家族信託顾问团队

　　在快速变迁的时代，财富不仅仅是数字，更是家庭安全与梦想的载体。根据德国安联集团2024年的全球财富报告显示(註1)，台湾人均金融资产净值高达EUR 148,750（约NTD 521万），在全球排名第5、亚洲第2，不仅展现了台湾的经济韧性，更凸显妥善管理财富的重要性。许多人可能会想：「我的资产不多，财富管理与我有关吗？」事实上，只要您有财产，就有保全的需求；只要身故后有遗产和继承人，便会面临传承的问题，本期「财经网」将介绍此道每个人都需要了解的生活课题。

财产四大类型：不同财产的传承策略

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　　财富传承的第一步，是了解个人财产的类型。一般而言，财产分为四大类：

　　1.现金类资产：包含台币／外币存款、上市柜股票、基金，以及债券等易流通的有价证券。此类资产最容易计价与分配。

　　2.股权资产：企业主或大股东持有的公司股份，此类财产的移转涉及公司资产重估与控制权变动，影响深远。

　　3.不动产：土地、房屋等固定资产是多数人主要的财富来源，也是传承规划的重点。

　　4.人寿保险：由于保险金不受「遗赠税法」第8条规定限制，当事人不必等待遗产税缴纳后才能取得，款项也不用列入遗产的应继分或特留分做分配，因此具有特殊传承优势。

　　不同的财产类型适用不同的法令和管理方式，建议依据各类财产的特性，选择最合适的传承方式。在四大财产类型中，不动产往往是台湾家庭传承时最为棘手的项目，依行政院主计处统计，2023年公民住宅自有比率突破8成4（註2），显示每10人就有8人未来会面对不动产传承的议题。以下透过远东商银家族信託顾问团队协助过的真实案例，分享不动产传承的智慧。

退休公务员的不动产传承智慧

　　一位65岁退休的公务员，育有一子一女（皆未婚），名下有多笔不动产，他计划将其中一栋近两年继承的不动产先赠与孩子（市价约NTD 1亿、土地公告现值约NTD 5千万、房屋评定现值约NTD 1百万），希望远银团队提供税务规划建议，既能公平传承，又能减轻子女的税负。

　　一般而言，传承不动产的方法大致分为以下四种方式：

　　方法一、「直接继承」：长辈透过遗嘱，将不动产指定给子女（需遵守民法中关于特留分的规定）。此方式最直接，又能免除土地增值税（土地税法第31条），但因没有提早赠与以降低遗产总额，可能面临较高的遗产税。

　　方法二、「分年赠与」：将不动产分割持分后，在每年赠与免税额内逐年赠与。例如，父母各自利用每年NTD 244万的赠与免税额，经过11年即可完成现值约NTD 5千万不动产的免税移转。

　　方法三、「附有负担的赠与」：父亲赠与儿子房屋时，可一併将房贷转由儿子承担，称为「附有负担赠与」。国税局若评估儿子有承担房贷的能力，计算赠与税时，可用房地时价减去房贷余额，有效降低赠与税。

　　方法四、「二亲等买卖」：父母先分年赠与现金给子女，累积足够金额后，再由子女向父母购买不动产。此种方式能节省「分年赠与」多次产权移转的相关规费和代办费。

退休公务员客户的最终选择

　　上述案例中的不动产传承有两大重点：一是近期继承的不动产成本（关乎税费控制），二是名下拥有多笔不动产（牵涉合理分配）。远东商银家族信託顾问团队评估客户的需求后，量身规划出一个为期6年的房产移转计画：

　　1. 夫妻俩先利用6年时间，每年分别赠与儿子NTD 244万，累积近NTD 3,000万资金。

　　2.将欲赠与的不动产贷款NTD 3,000万。

　　3.以「附有负担」的方式赠与儿子，由儿子承担房贷。

　　不动产传承有许多窍门，透过适当的规划，可以同时利用复数型的赠与和继承方式，达到减税目的。上述解决方案灵活且弹性，能协助客户在第7年完成产权移转。若希望完全免税，可继续赠与至第11年，再执行二亲等买卖，将能免除赠与税。此外，客户若是拥有多笔不动产，不易在有生之年完全免税移转，如果愿意用10%的赠与税率，取代15～20%的遗产税率，也是明智之举。

　　有人会问，为何不选择「等待继承」？原因有三：首先，客户主要的目的是降低子女继承后的遗产税负担；其次，该名退休公务员现值NTD 5千多万的不动产，是近期继承所得，若选择赠与或买卖，其土地增值税的计算结果，较其他长期持有的不动产更为节税；最后，税务规划不只看一种税，也不能只考虑一代的税负，子女未来若出售不动产，其衍生成本也需纳入考量（如房地合一税）。因此，节省遗赠税必须通盘考量，至于如何沙盘推演？税务规画以及「二亲等买卖」又有哪些细节？欢迎收听远东商银「十乐不设」Podcast频道，获取更多知识。

资产保全：不只是数字的保护

　　财富传承的另一重要面向是「资产保全」，根据内政部警政署165打诈仪表板统计，2024年11月台湾每天平均遭诈金额近NTD 5亿（註3），且多数无法追回。因此，管理整体资产时，建议善用保险与信託等工具，为家庭财富筑起保护墙。针对不同类型的资产，保全策略有所不同，例如：「股权资产」需考虑公司治理与控制权问题；「不动产」可透过信託设计灵活运用；「现金类资产」则要留意投资风险与防诈；而「保险」能兼顾保障与传承功能。更深层的保全措施，还包括防止外姓人士透过婚姻关系分割家族财产，近期的艺人大S事件，正显示遗产传承牵涉复杂的家庭动态与情感连结。

财富传承：超越数字的家族智慧

　　人生的财富旅程可概括为三个阶段：「创富」、「守富」以及「传富」。初入职场时，人们专注于创造财富；步入中年，开始规划如何守护已累积的资产；到了晚年，传承便成为最迫切的课题。成功的财富传承，不仅是节税或财产分配，更是维繫家庭和谐的艺术，许多家庭因处置不当，最终衍生法律纠纷，背离长辈维繫家庭的初衷。

　　无论您拥有的是股权、不动产、现金类资产或保险，财富传承与保全都是两代人甚至多代人的共同课题。远东商银家族信託顾问团队深知，每个家庭都是独一无二的，因此设身处地为客户思考各种可能性，从法规细则到每一位家族成员的情感与需求，为客户量身打造最合适的传承方案。建议大家及早展开规划，为家人创造更美好的未来。

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