2024不可不知的稅務大小事

　　2025年即將來臨，相信每位納稅義務人都很好奇，新的一年有哪些稅制異動？本期「法律網」整理近期陸續公布的稅額規範，讓您及早安排財務規劃，以節省荷包。

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一、幼兒學前特別扣除

　　「幼兒學前特別扣除」擴大適用年齡，由5歲以下修正至6歲以下；此外也提高額度，每一申報戶扶養6歲以下子女，第1名子女扣除額度由NTD12萬，提高為NTD15萬；第2名及以上的子女則各為NTD22.5萬。

 

二、房屋租金支出特別扣除

　　「房屋租金支出」由「列舉扣除額」項目，修改為「特別扣除額」項目，扣除額上限由NTD12萬，調高至NTD18萬。不過，以下四類納稅義務人請留意，即使未申報購屋借款利息，且符合租屋供自住而非供營業或執行業務使用之規定，仍不可申報扣抵。

第一類：納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在臺灣境內有房屋者。

第二類：適用課稅稅率20%以上者。

第三類：股利按28%稅率分開計稅者。

第四類：按20%課徵基本稅額的對象。

 

三、三大族群免稅門檻

　　財政部曾於今年8月預告，2025年綜合所得稅免繳門檻調整方案，以下三大族群可望受惠。

1.單身租屋者：年所得NTD62.6萬以下免繳稅。（含免稅額NTD9.7萬、標準扣除額NTD13.1萬、薪資所得扣除額NTD21.8萬、租金扣除額NTD18萬）

2.雙薪家庭（無子女）：年所得NTD107.2萬以下免繳稅。

3.四口家庭（育有兩名6歲以下幼兒）：年所得NTD164.1萬以下免繳稅。

　　上述適用對象及免稅金額仍需以年底財政部公告為準。

 

四、優化網路報稅流程

　　在優化綜合所得稅網路申報措施方面，2025年民眾可透過「查調資料稅額估算表」，確認各細項資訊。利用手機報稅時，執行身分驗證後，可省去填寫資料、確認稅額（查看綜合所得總額、免稅額、扣除額等）2步驟，直接進入繳退稅以及顯示申報結果環節，將5步驟簡化至3步驟，更快速地完成申報。

 

五、買家電也能節稅

　　年底將至，許多家庭都有除舊布新、更換家電的需求，為鼓勵民眾使用節能家電，凡於2025年6月14日前，購買經濟部核定能源效率1級或2級的新電冰箱、新冷（暖）氣機或新除濕機，可至財政部「稅務入口網」線上辦理退還減徵貨物稅。申請時，須上傳統一發票或收據（雲端發票及電子發票證明聯免檢附）、退稅帳戶存摺封面、電器之保證書或保固卡。

　　值得注意的是，上述三項附件應合併為1個（最多2個）檔案上傳，檔案大小合計不超過8MB，且必須於購買發票或收據記載之交易日次日起6個月內提出申請，逾期不得申請。詳細流程請參考財政部稅務入口網（【稅務資訊】→【購買節能電器退還減徵貨物稅專區】→【消費者線上申請】。）（參考資料：財政部）

 

*圖片來源：freepik

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