2024不可不知的税务大小事

　　2025年即将来临，相信每位纳税义务人都很好奇，新的一年有哪些税制异动？本期「法律网」整理近期陆续公布的税额规范，让您及早安排财务规划，以节省荷包。

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一、幼儿学前特别扣除

　　「幼儿学前特别扣除」扩大适用年龄，由5岁以下修正至6岁以下；此外也提高额度，每一申报户扶养6岁以下子女，第1名子女扣除额度由NTD12万，提高为NTD15万；第2名及以上的子女则各为NTD22.5万。

 

二、房屋租金支出特别扣除

　　「房屋租金支出」由「列举扣除额」项目，修改为「特别扣除额」项目，扣除额上限由NTD12万，调高至NTD18万。不过，以下四类纳税义务人请留意，即使未申报购屋借款利息，且符合租屋供自住而非供营业或执行业务使用之规定，仍不可申报扣抵。

第一类：纳税义务人、配偶或受扶养直系亲属在台湾境内有房屋者。

第二类：适用课税税率20%以上者。

第三类：股利按28%税率分开计税者。

第四类：按20%课徵基本税额的对象。

 

三、三大族群免税门槛

　　财政部曾于今年8月预告，2025年综合所得税免缴门槛调整方案，以下三大族群可望受惠。

1.单身租屋者：年所得NTD62.6万以下免缴税。（含免税额NTD9.7万、标准扣除额NTD13.1万、薪资所得扣除额NTD21.8万、租金扣除额NTD18万）

2.双薪家庭（无子女）：年所得NTD107.2万以下免缴税。

3.四口家庭（育有两名6岁以下幼儿）：年所得NTD164.1万以下免缴税。

　　上述适用对象及免税金额仍需以年底财政部公告为准。

 

四、优化网路报税流程

　　在优化综合所得税网路申报措施方面，2025年民众可透过「查调资料税额估算表」，确认各细项资讯。利用手机报税时，执行身分验证后，可省去填写资料、确认税额（查看综合所得总额、免税额、扣除额等）2步骤，直接进入缴退税以及显示申报结果环节，将5步骤简化至3步骤，更快速地完成申报。

 

五、买家电也能节税

　　年底将至，许多家庭都有除旧布新、更换家电的需求，为鼓励民众使用节能家电，凡于2025年6月14日前，购买经济部核定能源效率1级或2级的新电冰箱、新冷（暖）气机或新除湿机，可至财政部「税务入口网」线上办理退还减徵货物税。申请时，须上传统一发票或收据（云端发票及电子发票证明联免检附）、退税帐户存摺封面、电器之保证书或保固卡。

　　值得注意的是，上述三项附件应合併为1个（最多2个）档案上传，档案大小合计不超过8MB，且必须于购买发票或收据记载之交易日次日起6个月内提出申请，逾期不得申请。详细流程请参考财政部税务入口网（【税务资讯】→【购买节能电器退还减徵货物税专区】→【消费者线上申请】。）（参考资料：财政部）

 

*图片来源：freepik

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