2024年05月號 生活情报
善用信託理财工具 守护退休生活
远东商银 / 简芬兰
老年生活过得安稳是民众共同的期盼，根据主管机关公布的统计资料，2021年度台湾地区的平均寿命为80.86岁。若从官方退休年龄62岁、健康余命73.3岁来推算，台湾人的不健康余命约7～8年。因此，退休金充足与否，将决定后半生的生活品质。
世界银行于1994年提出「三层式年金制度」，意即透过三个支柱，挹注老年退休金。第一层是「强制性社会安全制度」，为政府提供之社会保险，例如：劳保、公保等；第二层是「职业退休金制度」，即服务机构依法提拨之退休金，例如：劳工退休金、公务人员退休抚卹金、私校退抚储金等；第三层是个人依需求自行储蓄理财与商业保险。
台湾企业在国际ESG永续发展浪潮下，纷纷以优渥的员工福利、良好的劳资关系等方式，加强落实企业社会责任及公司治理，迈向永续经营的目标。为了协助民众累积未来财富及退休理财规划，金融监督管理委员会与信託业商业同业公会（下称信託公会）持续鼓励兼营信託业之金融业者（下称信託业者），向企业推广办理「员工福利信託」，作为加强员工退休准备的第三层支柱。工商时报2023年11月揭露信託公会同年度第三季统计资料显示，共有668家公开发行公司开办员工福利信託，信託资产达NTD 2,083亿1,500万，其中以电子业379家最多，占比56.71%。
以员工福利信託 加强个人退休保障
「员工福利信託」结合储蓄与投资理财，是企业提供给员工的福利计画，运作方式系由同一企业的员工组成「员工持股信託委员会／员工福利储蓄信託委员会（下称持股会／福储会）」，约定自员工之薪资、奖金或红利中提拨一定金额（下称「自提金」），再加上员工所属企业提拨的奖励金，一起交付予信託业者，由业者依信託契约约定及持股会／福储会之指示，将自提金及奖励金投资于自家企业股票或金融商品，透过定期定额投资的方式，达到长期投资、累积退休金之目的。常见类型有「员工持股信託」及「员工福利储蓄信託」二大类：
1.「员工持股信託」：企业将员工每月提拨之自提金及企业提拨之奖励金投资于自家企业股票，适合上市（柜）公司，或是与上市（柜）公司具有控制与从属关系之非上市（柜）公司。
2.「员工福利储蓄信託」：企业将员工自提金及公司奖励金投资于自家公司股票外，还可以投资海内外基金或其他有价证券等，适合非上市（柜）公司。
为维护广大的未上市柜公司员工之权益，以及支持企业协助员工及早准备退休金、照顾员工与留才，金融监督管理委员会2023年9月23日同意「未上市柜公司」可将「员工持股信託」之资金，投资于所属集团内任一「与该公司具有控制与从属关系之上市柜公司」所发行单一公司股票。此举无疑是未上市柜公司员工的一大福音，可与同集团上市柜公司员工共享绩优股的获利机会。
企业办理「员工福利信託」除了提供员工好处之外，对于公司经营与形象维持皆有益处。对员工而言，参加者可享有企业提拨的奖励金，间接提高个人薪资所得，并透过长期定期定额方式累积财富，为退休生活提供更多保障；对企业而言，不仅能留住人才、提高员工忠诚度及士气、降低流动率，亦可实现员工即股东的理念，共同分享经营成果、促进股权安定，建立良好的口碑，塑造幸福企业的形象。
如何参加员工福利信託？
首先，一般企业会限定正职员工或任职满一定年限后，才能加入持股会，享有企业提拨的奖励金。其次，由持股会代表与信託业者签订信託契约书，约定股票投资日期、频率等管理运用事项。第三，员工通常需待离职、退休或经持股会同意，才能退出及处分股票。第四，企业配发股利或办理增资时，员工一样能享有股东权利。最后，信託业者会收取信託管理费，通常由员工按比例负担。
员工福利信託与安养信託无缝接轨 打造完美退休计划
根据内政部警政署统计，2023年1～10月诈欺犯罪数量较去年同期增加7,000件，其中，以「投资诈欺」案件量增加最多；50岁以上被害人占全部诈欺案件之结构比率高达24.54%。由于员工届退休年龄多为55～60岁，随着身体机能持续下降，对事务的认知及判断能力可能逐年下降，一旦遭有人心士诈骗，工作多年辛苦攒下的退休金恐成泡影，导致后半生堪虑。信託业者因应高龄化社会来临，为守护高龄者的财产安全，推出具资产保护、专款专用、代为支付各项费用、客户意志延伸等功能之安养信託，高龄者将财产交付银行信託后，同样能投资金融商品，持续累积退休安养资金，避免遭不法人士侵害。
为提升民众对信託的接受度，各家信託业者纷纷推出「预开型安养信託」，即民众预先与信託业者签订安养信託契约，将个人资产拨入信託专户管理运用（例如：办理定期性存款），待约定年限届满、发生指定情况或客户提出指示时，始由信託业者依照信託契约之约定，支付安养机构费用、医疗费用、聘僱照护人员…等各种生活费用。未支付费用或进行信託财产收益分配前，信託业者只会收取微少或甚至不收取信託管理费，以远东商银的预开型「乐龄安养信託」为例，客户未啓动各项给付或在分配信託财产收益前，将不收取信託管理费。
企业员工参加员工福利信託时，若能同时与信託业者签订一份「预开型安养信託」，将退休前累积股票或退休时所处分股票的资金直接交付至「预开型安养信託」信託专户中，不仅能保护辛苦累积的退休金，更可获得信託业者协助管理及专款专用，让您的退休生活快乐无忧。
＃
